Empezando por lo primero, “FP&A” por sus siglas en inglés significa “Financial Planning & Analysis” pero tal vez en América Latina no es muy común este concepto puesto que generalmente está fusionado con la gerencia de finanzas o algún otro puesto “Senior”

El puesto o la función de FP&A tiene 3 funciones pilares; Presupuesto, “Forecasting” (Pronósticos) y Explicación de resultados a directivos.

Si bien, este puesto puede ser dividido en muchas actividades (depende del tamaño de empresa) hasta departamentos completos existen para esta función. Sin embargo esta actividad está muy enfocada en ser la persona para descubrir riesgos u oportunidades, y aunque suena trillada estas dos últimas palabras se convierte de suma importancia cuando realmente se le agrega valor.

Hablemos de los 3 pilares del puesto;

Presupuesto

Esta, es la estrategia y objetivos planteados por la directiva para el siguiente año pero traducido a los dineros plasmados en el estado financiero. Con base a los objetivos se establecen los KPI´s y se va construyendo el estado de resultados, flujo de efectivo y balance general. Muy importante que el presupuesto por lo general es con un horizonte a un año

Forecasting (Pronósticos)

Este pilar puede ser muy parecido al primero, pero tiene otro propósito, El forecast está enfocado en visualizar los siguientes meses por venir, algunas empresas lo hacen por trimestre y otras pueden tener un horizonte hasta de 18 meses. Sin embargo en este reporte se enfoca en poder identificar oportunidades y amenazas en el corto plazo, si bien a diferencia del presupuesto que fue con un horizonte de un año y todas las asunciones ya cambiaron, revisamos qué cambios pueden tener estas últimas con los movimientos económicos y financieros para poder mitigar riesgos.

Explicación de resultados (Management Reporting)

A veces esta actividad puede confundirse con pararse enfrente en una sala de juntas y “recitar” los estados financieros, pero en realidad va mucho más allá de esto.

¿Cómo explicas los financieros a quien ya se sabe los números? y la respuesta es; Contando historias, si bien, no vas a narrar una serie de netflix, es importante contar la historia de lo que sucedió y llevó a tal resultado, haciendo énfasis en “Insights” u observaciones que hayas descubierto (Riesgos y oportunidades) y se comunique a la directiva los factores importantes que afectan o benefician a la empresa.

El FP&A no solamente se queda en su escritorio adivinando los números, es una persona que conoce a la perfección el negocio (Business Acumen) y analiza con factores externos (Economía e Industria) y con factores internos (Financieros, operativos, logísticos, etc) para poder dar guía a los diferentes departamentos para poder cumplir los objetivos plasmados en el presupuesto.

El FP&A es aquel Americo Vespucio que en lo más alto del asta del barco gritaba “tierra a la la vista!” en 1492 para descubrir América.

La planeación financiera es precisamente para alertar lo que se ve en el futuro y sacarle el mayor provecho con ayuda de toda la organización.

Fernando León